DPH kalkulačka 2026

Jaké jsou sazby DPH v Česku v roce 2026?

Sazby DPH v Česku jsou v roce 2026 dvě: základní 21 % a snížená 12 %. Která se použije, určuje § 47 zákona o DPH a seznamy zboží a služeb v jeho příloze č. 3 (zboží) a č. 2 (služby). Co v nich není, má základní sazbu.

Sazby se od roku 2024 nemění: tehdy se snížené sazby 15 % a 10 % sjednotily na 12 % a knihy se osvobodily. Zařazení konkrétního zboží určuje kód celního sazebníku a služby kód CZ-CPA, ne název na obalu.

V přílohách jsou i méně známé detaily. V restauraci má jídlo 12 %, stejně jako podávání pitné vody, mléka a mléčných či rostlinných nápojů, zatímco ostatní nápoje (limonáda, pivo nebo víno) mají 21 %. Sníženou sazbu má i teplo a chlad, vodné a stočné nebo vstup do sauny a solné jeskyně. Nejste-li si sazbou jistí, Generální finanční ředitelství vydá na žádost závazné posouzení (§ 47a).

Jak vypočítat DPH z ceny bez DPH?

DPH z ceny bez DPH vypočítáte vynásobením ceny sazbou: při 21 % je to cena × 0,21. Cena s DPH je potom součet ceny a daně, nebo přímo cena × 1,21.

DPH = cena bez DPH × sazba / 100Cena s DPH = cena bez DPH + DPH

Při faktuře za 1 500 Kč bez DPH je DPH 1 500 × 0,21 = 315 Kč a zákazník zaplatí 1 815 Kč. Pokud fakturujete v cizí měně, základ daně se přepočítá kurzem ČNB platným ke dni vzniku povinnosti přiznat daň, aktuální kurz najdete v kurzové kalkulačce.

Jak vypočítat cenu bez DPH z ceny s DPH?

Cenu bez DPH z ceny s DPH vypočítáte tak, že cenu vydělíte koeficientem 1,21 (při snížené sazbě 1,12) a daň je rozdíl. Zákon tento postup předepisuje přímo v § 37 písm. b): základ daně je podíl úplaty včetně daně a koeficientu.

Cena bez DPH = cena s DPH / 1,21 (nebo / 1,12)DPH = cena s DPH - cena bez DPH

Například 121 / 1,21 = 100 Kč bez DPH a daň je 21 Kč. Daň se zaokrouhluje na haléře, částky do 0,005 Kč dolů a od 0,005 Kč nahoru.

Při zpětném výpočtu vedou ke špatné částce tři postupy:

• 21 % z ceny s DPH. Ze 121 Kč by vyšlo 25,41 Kč místo správných 21 Kč, tedy o 4,41 Kč více.
• Dělení číslem 1,2 místo 1,21. Ze 121 Kč by vyšel základ 100,83 Kč a daň jen 20,17 Kč. Koeficient musí obsahovat celou sazbu: 1,21, respektive 1,12.
• Daň z kusové ceny krát množství. Tři kusy po 2,49 Kč bez DPH: z částky 7,47 Kč je DPH 1,57 Kč, z jednoho kusu 0,52 Kč a krát tři jen 1,56 Kč.

Příklady výpočtu DPH

Modelové příklady ukazují oba směry výpočtu při sazbách 21 % a 12 % a osvobozenou knihu. Částky jsou zaokrouhlené na haléře, zpětný výpočet dělením podle § 37 písm. b) zákona o DPH.

Kniha za 349 Kč ukazuje osvobození v praxi: DPH je 0 Kč, přestože prodejce zůstává plátcem a uplatňuje odpočet daně ze svých nákladů (§ 71i). Jak zdražování mění kupní sílu úspor, ukáže inflační kalkulačka.

Kdo je plátce DPH a kdy se musíte registrovat?

Plátcem DPH se podnikatel stává povinně, když jeho obrat v tuzemsku za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč. Platí to pro živnostníky i firmy se sídlem v Česku (§ 6 zákona o DPH).

• při překročení 2 000 000 Kč za kalendářní rok je plátcem od 1. ledna následujícího roku,
• při překročení 2 536 500 Kč v průběhu roku je plátcem hned dnem následujícím po překročení,
• přihlášku k registraci podává do 10 pracovních dnů ode dne překročení obratu (§ 94),
• zaregistrovat se může i dobrovolně dříve, například kvůli odpočtu DPH z nákupů.

Do obratu se sčítají úplaty bez daně za plnění s místem plnění v tuzemsku (§ 4a). Neplátce DPH na fakturu nepřipočítává a jeho cena je konečná. Odvody živnostníka se počítají nezávisle na DPH, přepočítáte je v kalkulačce odvodů OSVČ.

Kdy je DPH nula: knihy a osvobození

Dodání knihy je osvobozené od daně s nárokem na odpočet (§ 71i). Knihou se rozumí tištěná kniha, brožura, omalovánka, hudebnina nebo mapa včetně audioknihy na nosiči, pokud reklama netvoří více než 50 % obsahu. Stejně je osvobozená e-kniha a půjčování knih knihovnou.

Osvobození s nárokem na odpočet znamená, že prodejce neodvádí daň, ale odpočet DPH ze svých nákupů si uplatnit může. Proto má kniha v kalkulačce sazbu 0 %: cena s DPH i bez DPH je stejná.

Časté dotazy o DPH