Obsah článku
Pracující důchodce má v Česku plnou slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně - pobírání důchodu ji nekrátí ani neruší. Samotný důchod je od daně osvobozen do 36násobku minimální mzdy ročně, tedy do 806 400 Kč v roce 2026, takže ho daní prakticky nikdo. Daní se jen příjem z práce, podnikání či pronájmu.
Jaké slevy na dani má pracující důchodce?
Pracující důchodce si uplatní stejné slevy jako každý zaměstnanec, bez krácení (§ 35ba zákona č. 586/1992 Sb.). Slevy se odečítají přímo od vypočtené daně, ne od základu.
| Sleva na dani (2026) | Ročně (Kč) | Měsíčně (Kč) | Komu patří |
|---|---|---|---|
| základní sleva na poplatníka | 30 840 | 2 570 | každému, včetně starobních, předčasných i invalidních důchodců |
| invalidita I. a II. stupně | 2 520 | 210 | poživatelům invalidního důchodu I./II. stupně |
| invalidita III. stupně | 5 040 | 420 | poživatelům invalidního důchodu III. stupně |
| držitel průkazu ZTP/P | 16 140 | 1 345 | držitelům průkazu |
| na manžela | 24 840 | - (jen ročně) | jen s dítětem do 3 let a příjmem manžela do 68 000 Kč |
Slevu uplatníte podpisem prohlášení poplatníka u zaměstnavatele (růžový formulář). Každou slevu lze v jednom měsíci uplatnit jen u jednoho zaměstnavatele. Sleva na manžela (§ 35bb) vyžaduje od roku 2024 společnou domácnost s vyživovaným dítětem do 3 let, proto ji důchodci prakticky nevyužijí - samotný důchod manžela nárok nezakládá. Daňové zvýhodnění na dítě řeší samostatný článek.
Kdy je důchod od daně osvobozen?
Pravidelně vyplácené důchody z důchodového pojištění jsou osvobozeny do úhrnu 36násobku minimální mzdy za rok (§ 4 odst. 1 písm. g). Při minimální mzdě 22 400 Kč je hranice pro rok 2026 806 400 Kč.
| Roční úhrn důchodů (2026) | Zdanění |
|---|---|
| do 806 400 Kč | osvobozeno celé, neuvádí se v přiznání |
| nad 806 400 Kč | daní se jen částka nad hranicí |
Do úhrnu se sčítají všechny důchody (starobní, invalidní, vdovský, sirotčí, i ze zahraničí). Prakticky se hranice týká jen lidí s mimořádně vysokými důchody. Osvobozený důchod se nezapočítává do limitu pro povinnost podat přiznání ani do příjmu manžela pro slevu na manžela.
Výplaty z doplňkového penzijního spoření mají vlastní režim: penze vyplácená aspoň 10 let nebo doživotně je včetně výnosů osvobozena, u jednorázového vyrovnání se výnosy daní 15% srážkou.
Musí důchodce podat daňové přiznání?
Důchodce, který má jen důchod a příjmy od jednoho zaměstnavatele, přiznání nepodává - stačí, když do 15. února požádá zaměstnavatele o roční zúčtování. Důchod se do limitů nepočítá.
- Jenom zaměstnání u jednoho zaměstnavatele: roční zúčtování u zaměstnavatele, přiznání netřeba.
- Příjmy od dvou zaměstnavatelů současně (u druhého bez podepsaného prohlášení, zálohová daň): přiznání je povinné.
- Dohoda se srážkovou daní: přiznání povinné není, dobrovolně ho můžete podat kvůli slevám.
- Příjem z podnikání nebo pronájmu: přiznání do 1. dubna (elektronicky do 1. května, připadne-li na víkend či svátek, do nejbližšího pracovního dne) následujícího roku. Zaměstnaný důchodce ho podává už při jiných příjmech nad 6 000 Kč, nepracující důchodce při zdanitelných příjmech nad 50 000 Kč ročně.
- Jenom důchod bez práce: nic se nepodává, důchod je osvobozen.
Kdo měl během roku jen srážkovou daň z dohody a neuplatnil slevy, tomu dobrovolné přiznání vrátí přeplatek - typicky tisíce korun. Finanční správa vrací přeplatek nad 200 Kč.
Modelový příklad: důchodce s mzdou 25 000 Kč
Pan Novák (modelová osoba) pobírá starobní důchod 20 000 Kč měsíčně a pracuje za hrubou mzdu 25 000 Kč. Důchod 240 000 Kč ročně je celý osvobozen, daní se jen mzda.
| Položka (2026) | Částka |
|---|---|
| Roční důchod (osvobozen) | 240 000 Kč → daň 0 Kč |
| Roční hrubá mzda | 300 000 Kč |
| Daň 15 % ze mzdy | 45 000 Kč |
| Mínus sleva na poplatníka | −30 840 Kč |
| Daň za rok | 14 160 Kč |
| Měsíční záloha (3 750 − 2 570) | 1 180 Kč |
Kontrola: 25 000 × 0,15 = 3 750; 3 750 − 2 570 = 1 180 Kč měsíčně; × 12 = 14 160 Kč. Kdyby pan Novák u zaměstnavatele nepodepsal prohlášení, platil by plných 3 750 Kč měsíčně a slevu by získal zpět až v ročním zúčtování. Čistou mzdu spočítáte v kalkulačce čisté mzdy.
Pracující starobní důchodce má navíc slevu na pojistném 6,5 % - z hrubé mzdy neplatí důchodové pojištění. Při mzdě 25 000 Kč ušetří 1 625 Kč měsíčně. Invalidní důchodci tuto slevu nemají.
Co si může důchodce odečíst od základu daně?
Vedle slev snižují daň i nezdanitelné části základu daně (§ 15). Pro důchodce jsou nejdůležitější:
- Příspěvky na penzijní spoření až 48 000 Kč ročně (úspora až 7 200 Kč). Poživatel starobního důchodu státní příspěvek nedostává, proto odečte vlastní příspěvky od první koruny; ostatní jen část nad 1 700 Kč měsíčně.
- Dary na veřejně prospěšné účely pokud úhrn přesáhne 2 % základu daně nebo činí aspoň 1 000 Kč, nejvýše 15 % základu.
- Úroky z hypotéky na vlastní bydlení, až 150 000 Kč ročně (smlouvy od 2021).
- Členské příspěvky odborům, až 3 000 Kč ročně.
Pracující starobní důchodce, který si na penzijní spoření posílá 4 000 Kč měsíčně, odečte celých 48 000 Kč a ušetří 7 200 Kč na dani. Člověk, který ještě důchod nepobírá, by pro stejný odpočet musel spořit 5 700 Kč měsíčně. Podrobnosti má článek o doplňkovém penzijním spoření.
Časté otázky o daních důchodců
Krátí se mi sleva na poplatníka, když pobírám důchod?
Ne. Česká sleva na poplatníka 30 840 Kč se pobíráním důchodu nekrátí. Plnou slevu má starobní, předčasný i invalidní důchodce.
Musím danit brigádu vedle důchodu?
Ano, příjem z brigády je zdanitelný. Důchod samotný je osvobozený a do přiznání se neuvádí. Pokud jste u dohody nepodepsali prohlášení, podejte přiznání a slevy vám vrátí přeplatek.
Daní se vdovský nebo sirotčí důchod?
Ne, do hranice 806 400 Kč ročně jsou osvobozeny stejně jako starobní důchod.
Mohu si uplatnit slevu na manželku-důchodkyni?
Prakticky ne. Sleva na manžela 24 840 Kč vyžaduje společnou domácnost s dítětem do 3 let a příjem manžela do 68 000 Kč. Samotný důchod manželky nárok nezakládá.
