Obsah článku

Doplňkové penzijní spoření (DPS), lidově „penzijko“, je dobrovolné spoření na stáří, ke kterému stát přidává až 340 Kč měsíčně a vlastní vklady nad 1 700 Kč měsíčně si odečtete od základu daně až do 48 000 Kč ročně (poživatelé starobního důchodu, kteří státní příspěvek nedostávají, od první koruny). Peníze investuje licencovaná penzijní společnost pod dohledem ČNB a vyplatí vám je zpravidla v 60 letech po aspoň 10 letech spoření. Zda se vám třetí pilíř vyplatí, rozebírá samostatný článek třetí pilíř: vyplatí se v roce 2026?; tady najdete, jak DPS přesně funguje.

Jak funguje doplňkové penzijní spoření?

Uzavřete smlouvu s penzijní společností a posíláte vklady do účastnických fondů, které peníze investují na finančních trzích. Výše vkladu není shora omezená a placení můžete kdykoli zastavit nebo změnit. Upravuje ho zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření.

Třetí pilíř stojí vedle průběžného státního důchodu. Druhý pilíř (důchodové spoření s převodem části pojistného) fungoval v letech 2013 až 2015 a k 1. 1. 2016 byl zrušen (zákon č. 376/2015 Sb.). Účastníci dostali peníze v roce 2016 na účet nebo převodem do penzijního spoření; kdo do 29. 12. 2017 nedoplatil pojistné, má za roky účasti nižší procentní výměru důchodu. Majetek ve fondech je oddělený od majetku společnosti, takže při jejích problémech nepatří věřitelům.

Každá penzijní společnost musí nabízet strategie s různým rizikem - typicky konzervativní, vyváženou a dynamickou. Mít můžete i více smluv najednou, státní příspěvek se ale počítá za všechny dohromady.

Jaký je rozdíl mezi konzervativním a dynamickým fondem?

Konzervativní fond investuje bezpečně (dluhopisy, peněžní trh), dynamický i do akcií. Povinný konzervativní fond musí nabízet každá společnost; vyvážené a dynamické strategie se liší podle společnosti.

Vlastnost (2026) Konzervativní fond Vyvážený / dynamický fond
Účel jistota před výplatou růst při dlouhém horizontu
Investice dluhopisy a peněžní nástroje akcie, dluhopisy, peněžní nástroje podle statutu
Kolísání hodnoty nízké vyšší
Strop úplaty za správu 0,4 % ročně 1 % ročně
Strop úplaty ze zhodnocení 10 % 15 %

Při výběru strategie rozhoduje hlavně čas do výplaty. Kdo má před sebou 20 a více let, unese dynamickou strategii i s propady; pět let před výplatou dává smysl postupně přesouvat úspory do konzervativního fondu, aby vás pokles trhu nezastihl těsně před výběrem.

Kolik si penzijní společnost může účtovat?

Zákon určuje stropy úplat za správu a za zhodnocení (§ 60) a za převod k jiné společnosti (§ 61). Konkrétní sazby jednotlivých fondů jsou v jejich statutech a bývají pod zákonným stropem.

Úplata Zákonný strop 2026 Paragraf
Za obhospodařování povinného konzervativního fondu 0,4 % ročně z průměrné hodnoty majetku § 60 odst. 3
Za obhospodařování ostatních fondů 1 % ročně § 60 odst. 3
Ze zhodnocení (konzervativní / ostatní) 10 % / 15 % ze zhodnocení § 60 odst. 4
Za převod k jiné společnosti nejvýše 800 Kč, po 60 měsících spoření u společnosti 0 Kč § 61-62

Rozdíl 0,5 procentního bodu v úplatě za správu vypadá malý, ale při 30letém spoření ukrojí z výsledku téměř desetinu. Proto při výběru porovnávejte hlavně úplatu za správu a složení fondu, ne jen loňský výnos.

Jak funguje státní příspěvek a daňový odpočet?

Stát přidává 20 % z vašeho měsíčního vkladu 500-1 699 Kč, při vkladu 1 700 Kč a víc je příspěvek 340 Kč měsíčně (§ 14). K příspěvku zaměstnavatele se státní příspěvek neposkytuje.

Váš měsíční vklad Státní příspěvek měsíčně Státní příspěvek ročně
méně než 500 Kč 0 Kč 0 Kč
500 Kč 100 Kč 1 200 Kč
1 000 Kč 200 Kč 2 400 Kč
1 700 Kč a víc 340 Kč 4 080 Kč

Příspěvek dostanete jen tehdy, když:

  • máte trvalý pobyt v ČR nebo jste účastni důchodového pojištění, zdravotně pojištěni či studujete,
  • vám dosud nebyl přiznán starobní důchod (poživatelé starobního důchodu nárok nemají),
  • vklad jste v daném měsíci opravdu zaplatili.

Vklady nad 1 700 Kč měsíčně si odečtete od základu daně, nejvýše 48 000 Kč ročně (§ 15 zákona o daních z příjmů). Při sazbě 15 % to znamená úsporu až 7 200 Kč ročně. Limit je společný s penzijním připojištěním, soukromým životním pojištěním, dlouhodobým investičním produktem (DIP) a pojištěním dlouhodobé péče. Poživatelé starobního důchodu, kteří státní příspěvek nedostávají, si odečtou vlastní vklady od první koruny, ne až nad 1 700 Kč.

Zaměstnavatel může přispívat dobrovolně a příspěvek do 50 000 Kč ročně je pro vás osvobozen od daně i pojistného. Pro zaměstnavatele je daňově uznatelný. Státní příspěvek se k němu nepřipočítává.

Kdy a v jaké formě si mohu peníze vybrat?

Řádnou výplatu dostanete v 60 letech, pokud spořící doba trvala aspoň 120 měsíců (§ 20). Předtím máte k dispozici jen odbytné (bez státních příspěvků), a to po aspoň 24 měsících spoření.

Dávka Podmínka Co dostanete
Starobní penze 60 let + 120 měsíců spoření doživotní nebo na určenou dobu
Jednorázové vyrovnání stejné podmínky jako penze 100 % účtu najednou
Předdůchod (penze před důchodovým věkem) nejdříve 5 let před důchodovým věkem, splátka ≥ 30 % průměrné mzdy měsíční penze, která skončí nejdříve 3 roky před důchodovým věkem
Invalidní penze invalidní důchod III. stupně + aspoň 36 měsíců spoření penze na určenou dobu
Odbytné 24 měsíců spoření, zánik bez nároku na penzi vlastní vklady + výnosy, bez státních příspěvků

Předdůchod umožňuje přestat pracovat až 5 let před důchodovým věkem: musíte mít naspořeno tolik, aby měsíční splátka dosáhla aspoň 30 % průměrné mzdy (pro rok 2026 přibližně 14 690 Kč), a výplata může skončit nejdříve 3 roky před důchodovým věkem. Zdravotní pojištění za vás během předdůchodu platí stát a doba pobírání je vyloučenou dobou, takže vám nesnižuje budoucí státní důchod (náhradní dobou pojištění ale není).

Jak se daní výplata ze třetího pilíře?

Penze vyplácená aspoň 10 let nebo doživotně je včetně výnosů osvobozena od daně. U ostatních forem společnost srazí 15 % daň z výnosů a z příspěvků zaměstnavatele.

Při předčasném výběru (odbytném) platí ještě jedno pravidlo: musíte dodanit odpočty uplatněné v minulých 10 letech a stát si vezme zpět vyplacené státní příspěvky. Odbytné se proto vyplatí jen v nouzi.

Kolik si mohu naspořit? Modelový výpočet

Modelový příklad: 30 let, vklad na začátku každého měsíce, roční výnos fondu po poplatcích 4 % (předpoklad, ne slib výnosu), státní příspěvek 200 Kč při vkladu 1 000 Kč.

Měsíční vklad Vloženo za 30 let Hodnota účtu po 30 letech Z toho státní příspěvky s výnosy
500 Kč 180 000 Kč asi 404 000 Kč asi 67 000 Kč
1 000 Kč 360 000 Kč asi 808 000 Kč asi 135 000 Kč
1 000 Kč vlastních + 1 000 Kč od zaměstnavatele 720 000 Kč asi 1 481 000 Kč asi 135 000 Kč

Kontrola prostředního řádku: roční vklad 12 000 Kč × 56,085 (střadatel při 4 % na 30 let) = 673 020 Kč; státní příspěvky 2 400 Kč ročně × 56,085 = 134 604 Kč; celkem 807 624 Kč. Při vkladu 3 000 Kč měsíčně k tomu získáte daňový odpočet 15 600 Kč ročně (úspora 2 340 Kč). Jak roste investovaný vklad při jiném výnosu či délce, si přepočtete v investiční kalkulačce nebo u složeného úročení.

Časté otázky o doplňkovém penzijním spoření

Dá se třetí pilíř zrušit a peníze vybrat?

Ano, ale s postihy. Placení můžete zastavit, ale peníze před 60. rokem vyberete jen jako odbytné (po 24 měsících, bez státních příspěvků) a musíte dodanit odpočty za 10 let. Řádná výplata vyžaduje 60 let a 120 měsíců spoření.

Jak změním penzijní společnost bez poplatku?

Stačí uzavřít smlouvu s novou společností a požádat o převod prostředků. Po více než 60 měsících spoření u dosavadní společnosti je převod zdarma, dříve si může účtovat nejvýše 800 Kč. Spořící doba se převodem nepřerušuje.

Co se stane s penězi, když zemřu před výplatou?

Zůstatek dostane určená osoba, kterou jste uvedli ve smlouvě. Pokud jste nikoho neurčili, je odbytné součástí dědictví a dostanou ho dědicové.

Musím spořit sám, když mi platí zaměstnavatel?

Nemusíte, příspěvek zaměstnavatele může jít na účet i bez vašeho. Státní příspěvek a daňový odpočet ale dostanete jen za vlastní vklady.

Zdroje

Přidat do oblíbených zdrojů na Googlu