DIP: dlouhodobý investiční produkt, odpočet a podmínky

DIP neboli dlouhodobý investiční produkt je investiční nebo spořicí účet na stáří, ze kterého si můžete odečíst od základu daně až 48 000 Kč ročně, a ušetřit tak až 7 200 Kč na dani. Peníze ale musí zůstat na účtu nejméně 10 let a vybrat je můžete nejdřív v roce, kdy vám bude 60. Zaměstnavatel vám na DIP může přispívat až 50 000 Kč ročně bez daně. Na rozdíl od penzijního spoření si u DIP sami vybíráte, do čeho peníze půjdou: ETF, akcie, dluhopisy, fondy i spořicí účet.

Co je DIP a jak funguje?

DIP je smlouva s poskytovatelem, na jejímž základě investujete nebo spoříte s daňovou podporou na stáří. Existuje od 1. ledna 2024 a nejde o konkrétní fond, ale o „obal“, do kterého si vložíte vybrané investice. Poskytovatel musí být zapsaný v seznamu poskytovatelů DIP, který vede Česká národní banka.

Do DIP můžete vložit:

• peníze na spořicím účtu nebo termínovaném vkladu,
• akcie a dluhopisy obchodované na regulovaném trhu,
• státní dluhopisy států EU a kryté dluhopisy,
• podílové listy fondů, typicky ETF,
• zajišťovací deriváty.

Stávající investice se na DIP sama nezmění. Musíte uzavřít novou smlouvu, ve které je výslovně uvedeno, že jde o dlouhodobý investiční produkt. Počet DIP není omezený, limit odpočtu je ale jeden společný.

Kolik ušetřím na dani s DIP?

Z DIP si odečtete od základu daně až 48 000 Kč ročně, při sazbě daně 15 % je to úspora až 7 200 Kč. Limit 48 000 Kč je ale společný pro čtyři produkty: penzijní spoření (doplňkové penzijní spoření a penzijní připojištění), soukromé životní pojištění, DIP a pojištění dlouhodobé péče.

U penzijního spoření se do odpočtu počítá jen to, co platíte nad 1 700 Kč měsíčně, protože do této částky čerpáte státní příspěvek. Při penzijku 3 000 Kč měsíčně je to (3 000 − 1 700) × 12 = 15 600 Kč. Na DIP pak zbývá 48 000 − 15 600 = 32 400 Kč ročně, tedy 2 700 Kč měsíčně.

Zaměstnanec si odpočet uplatní v ročním zúčtování u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání, OSVČ v přiznání. Potřebujete potvrzení od poskytovatele DIP o zaplacených částkách. Úspora se projeví jen tehdy, když vám vychází daň: kdo má díky slevám nulovou daň, z odpočtu nic nemá.

Podrobnější srovnání se státem podporovaným penzijkem najdete v článku Vyplatí se penzijní spoření.

Jak funguje příspěvek zaměstnavatele na DIP?

Příspěvek zaměstnavatele na DIP je pro zaměstnance osvobozený od daně až do 50 000 Kč ročně. Limit je opět souhrnný s příspěvky na penzijní spoření, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče. Osvobozený příjem se nezapočítává ani do vyměřovacího základu pro sociální a zdravotní pojištění.

Příklad: zaměstnavatel nabízí benefit 2 000 Kč měsíčně. Jako příspěvek na DIP dostanete celých 2 000 Kč. Jako přidání ke mzdě by vám z 2 000 Kč hrubého zůstalo jen asi 1 468 Kč čistého (sociální 7,1 %, zdravotní 4,5 % a daň 15 %), a firmu by to stálo ještě o 676 Kč víc na odvodech.

Kontrola: 2 000 × (1 − 0,071 − 0,045 − 0,15) = 1 468 Kč; 2 000 × 0,338 = 676 Kč.

Zaměstnavateli musíte do konce měsíce oznámit, že máte DIP, a dodat údaje o smlouvě, jinak příspěvek posílat nemůže.

Jaké jsou podmínky DIP a co když peníze vyberu dřív?

Výplata z DIP je bez sankce až po 120 měsících od uzavření smlouvy a zároveň nejdřív v kalendářním roce, kdy dovršíte 60 let. Výjimkou je přiznání invalidity třetího stupně. Výnosy (dividendy, kupóny, úroky) musí zůstat uvnitř DIP, nesmí se vyplácet ven.

Porušením podmínek je i výběr jediné koruny. Následky podle § 15b zákona o daních z příjmů:

• Všechny odpočty, které jste si za DIP uplatnili v posledních 10 letech, se v roce porušení stanou ostatním příjmem a zdaníte je v daňovém přiznání.
• Příspěvky zaměstnavatele osvobozené v daném roce a v předchozích 10 letech se dodatečně zdaní jako příjem ze zaměstnání.

Příklad: pět let jste si odečítali plných 48 000 Kč. Při předčasném výběru zdaníte 5 × 48 000 = 240 000 Kč, tedy vrátíte 36 000 Kč daně. Převod celého DIP k jinému poskytovateli DIP za porušení nepovažuje, poskytovatele tedy změnit můžete.

Kde si DIP založit a na co si dát pozor?

DIP nabízejí banky, obchodníci s cennými papíry a investiční společnosti, které jsou zapsané v seznamu ČNB. Před podpisem si porovnejte:

• Nabídku investic: některé DIP umožní jen fondy vlastní skupiny, jiné i ETF a akcie z burzy.
• Poplatky: za vedení, za nákup a správu fondů. Poplatek vyšší o 1 % ročně vám za 20 let ukrojí zhruba šestinu výsledné částky.
• Minimální vklad: u pravidelného investování často od několika stovek korun.
• Daně z prodeje uvnitř DIP: výnosy musí zůstat na účtu, případnou daň z prodeje cenných papírů platíte z jiných peněz.

Pro začátečníka je nejjednodušší pravidelný nákup širokého akciového ETF. Jak takový fond vybrat, popisujeme v článku ETF fondy pro začátečníky, možný výsledek si spočítejte v investiční kalkulačce.

DIP, nebo penzijní spoření?

Penzijní spoření má státní příspěvek až 340 Kč měsíčně, DIP volnější investice a nižší poplatky u levných ETF. Pro většinu zaměstnanců se vyplatí kombinace: do penzijka posílat aspoň částku, ze které dostanete maximální státní příspěvek, a zbytek limitu odpočtu doplnit přes DIP.

Jak penzijko funguje a kolik vám stát přidá, vysvětluje článek Doplňkové penzijní spoření.

Časté otázky o DIP

Můžu mít více DIP najednou?

Ano, počet není omezený. Odpočet od základu daně je ale jeden společný, nejvýše 48 000 Kč ročně za všechny DIP, penzijní spoření, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče dohromady.

Dostanu na DIP státní příspěvek?

Ne. Státní příspěvek existuje jen u doplňkového penzijního spoření a penzijního připojištění. DIP nabízí jen odpočet od základu daně a osvobozený příspěvek zaměstnavatele.

Co se stane, když mi je 55 let?

DIP si založit můžete, ale bez sankce vybírat budete až po 10 letech, tedy v 65 letech. Podmínka 120 měsíců platí vždy, i když už je vám přes 60.

Můžu si z DIP vybrat dividendy?

Ne. Výnosy musí zůstat uvnitř DIP. Výplata dividendy nebo úroku na běžný účet mimo DIP se považuje za porušení podmínek se stejnými následky jako předčasný výběr.

Jak dokážu odpočet zaměstnavateli?

Potvrzením od poskytovatele DIP o částkách zaplacených za rok. Odevzdáte ho spolu se žádostí o roční zúčtování, obvykle do poloviny února.